מיסים בגאורגיה – כל מה שצריך לדעת

מערכת המס בגיאורגיה נחשבת לאחת הידידותיות ביותר בעולם עבור משקיעים זרים. המדינה בנתה מנגנון פשוט ויעיל המעודד יזמות וצמיחה כלכלית. עבור ישראלים רבים המנהלים עסקים או מחזיקים נדל”ן במדינה, הבנת חוקי המיסוי הגיאורגיים היא המפתח להשקעה בטוחה. במאמר זה נסקור את סוגי המיסים המרכזיים בשנת 2026 ונסביר מתי אתם הופכים לחייבי מס בגיאורגיה.

מתי יחיד מחויב בתשלום מיסים בגיאורגיה?

החוק בגיאורגיה קובע כללי תושבות ברורים. כל אזרח או תושב קבע מחויב בתשלום מיסוי על הכנסותיו. נקודת המפנה עבור אזרחים זרים (כולל ישראלים) היא שהייה של מעל 183 ימים בתוך המדינה בפרק זמן של שנה אחת. ברגע שחציתם רף זה, אתם נחשבים לתושבי מס בגיאורגיה וחלים עליכם חוקי המיסוי המקומיים.

מבנה המיסוי בגיאורגיה: פשטות ואחידות

בשונה מישראל, גיאורגיה אינה פועלת בשיטה של מדרגות מס פרוגרסיביות. המערכת מבוססת על שיעורי מס קבועים (Flat Tax), מה שמקל על תכנון התקציב העסקי:

מס הכנסה ליחידים (Income Tax)

החוק קובע מס אחיד של 20% על הכנסת הברוטו של היחיד. שיעור זה חל על משכורות, הכנסות מעסק ודמי שכירות המתקבלים מנכסים המושכרים למקומיים.

מס חברות (Corporate Tax)

מס החברות עומד על 15%. חברות זרות הפועלות במדינה משלמות את המס הזה רק בגין הכנסות שהופקו בתוך שטחי גיאורגיה.

חשוב לדעת: גיאורגיה מיישמת את “המודל האסטוני”, בו חברה עשויה לקבל פטור ממס כל עוד הרווחים מושקעים בחזרה בעסק ואינם מחולקים כדיבידנד.

מיסוי דיבידנדים וריבית

המס על דיבידנדים (רווחי בעלי מניות) ועל הכנסות מריבית בתוך גיאורגיה עומד על סכום קבוע של 5% בלבד. המס מנוכה במקור, אך עשוי להשתנות בהתאם לאמנות למניעת כפל מס עליהן חתומה גיאורגיה.

מיסוי מקרקעין: הטבות משמעותיות לרוכשי דירות

אחד המנועים החזקים להשקעות ישראליות הוא המיסוי המקל בתחום הנדל”ן, המעוגן בקוד המס הגיאורגי:

• אין מס רכישה: גיאורגיה אינה מטילה מס בעת קניית הנכס.
• מס שבח (Capital Gains): המס על הרווח ממכירת נכס עומד על 5% בלבד עבור יחידים.
• פטור מהחזקה ממושכת (שנתיים): בהתאם לסעיף 82 לקוד המס, מכירת נכס למגורים שהוחזק מעל שנתיים (24 חודשים) פטורה ממס שבח, בתנאי שהנכס לא שימש לפעילות כלכלית/עסקית במהלך תקופה זו.
• מיסי החזקה: המיסוי על קרקע והחזקת נכס בגיאורגיה נחשב לשולי ביותר עבור משקיעים פרטיים.

מע”מ והפרשות סוציאליות

• מע”מ (VAT): עומד על 18%. חברות מחויבות ברישום ותשלום מע”מ כאשר מחזור העסקאות השנתי שלהן עולה על 100,000 לארי (GEL).
• הפרשה לפנסיה: החוק מחייב מודל של “2+2+2” – השכיר מפריש 2%, המעסיק מוסיף 2% והממשלה משלימה 2% נוספים.

שאלות נפוצות – מיסים בגיאורגיה

האם יש כפל מס בין ישראל לגיאורגיה?

קיימת אמנה למניעת כפל מס בין המדינות. המשמעות היא שמיסים ששולמו בגיאורגיה עשויים להיחשב כזיכוי בישראל. אנו ממליצים על תכנון מס מקדים כדי למקסם את ההטבות.

מהו “המודל האסטוני” במס חברות?

זהו מודל המאפשר לחברה לא לשלם מס חברות על רווחים שהיא משאירה בתוך העסק לצורכי צמיחה. המס משולם רק בנקודת הזמן שבה החברה מחליטה לחלק דיבידנדים לבעלי המניות.

האם רכישת דירה בגיאורגיה מחייבת דיווח בישראל?

כן. ככלל, תושבי ישראל מחויבים לדווח על נכסים והכנסות המופקים בחו”ל. הליווי המשפטי שלנו מסייע לכם לעמוד בדרישות הדיווח בשתי המדינות.

למה לבחור במשרד יריב ואקנין לליווי בגיאורגיה?

ניהול מס בינלאומי דורש נוכחות פיזית והבנה עמוקה של הדינמיקה המקומית. משרד עורכי דין יריב ואקנין מפעיל סניף פעיל בטביליסי, המעניק ללקוחותינו יתרון עצום בשטח.

עו”ד יריב ואקנין מוביל את האסטרטגיה המשפטית המקיפה להגנה על השקעות לקוחותינו. אנו מספקים מעטפת מקצועית ודיסקרטית בסניפי עפולה, בני ברק (B.S.R 4), ניו יורק וטביליסי.

לתשומת לבכם: התכנים באתר נועדו להעשרה בלבד ומהווים מידע כללי. המידע אינו מהווה ייעוץ משפטי ואינו תחליף לייעוץ מחייב.

מתכננים להשקיע בגיאורגיה או זקוקים לתכנון מס מקצועי?

השאירו פרטים באתר או חייגו עכשיו אל עו”ד יריב ואקנין לשיחת ייעוץ ראשונית: 052-2288824

אנו כאן כדי לסייע לכם להגן על הכסף שלכם ולמקסם את רווחי ההשקעה.